中国人民银行关于清收和划转企业拖欠人民银行系统资金有关问题的通知-法律知识百科-创业项目

商银行省级分行经人民银行联行逐级下拨。属异地人民银行对企业的创业项目债权,由债务方所在地工商银行分支行将资金划至债权方所在地人民银行。
  (五)人民银行在“暂收款”科目下设立“清收资金专户”,专门用于存放工商银行划来网络创业的“归还人民银行系统资金”。
  (六)人民银行、工商银行有关分行及拖欠企业共同办理合法的债权债务转移手续,对企业开户行不在工商银行的,可先将该项贷款账户转到工商银行。
  (七)工商银行对接收的债权要单独核算反映,实行单独统计,年末单独考核。工商银行各级分支行要采取积极措施继续清收,并按收回本金的实际情况于每年末上报工商银行总行,据以向人民银行总行结算,归还再贷款,收回多少、归还多少。
  四、划转资金的清偿原则
  人民银行“清收资金专户”的资金,按以下顺序偿还债务:优先归还融资中心及办事处欠工商银行的拆借资金,然后按融资中心、工商银行、农村信用社、其他商业银行、非银行金融机构、其他机构顺序清偿本金。对上述各机构全额支付本金后如有剩余,可利随本清。
  五、其他事项
  (一)人民银行系统收到工商银行划来的企业拖欠资金必须进入“清收资金专户”,用于偿还所欠债务,不得挪作他用。对在清理过程中发现违规拆借和贷款问题,要按照人民银行总行开展清收工作以来所下发文件规定进行查处,追究有关领导和当事人的责任。
  (二)本次资金划转和债务清偿工作要在1999年3月15日前结束,人民银行和工商银行负责组织转工作的分支行要在3月底前将划转结果总上报各自总行。请人民银行各有关分支行和工商银行各省级行加强协作,务必认真组织好这次划转工作,对划转中的问题认真研究处理,或向总行汇报。
  (三)请将此文立即转发人民银行各中心支行,工商银行各分支行。
  人民银行总行联系人:水汝庆、刘云,联系电话:010—66194273、66194265、66016482(传真);
  工商银行总行联系人:周月秋、刘震,联系电话:010—66108361、66108395。

附1:

人民银行清收和划转企业 拖欠人民银行系统资金会计处理办法

  一、人民银行会计处理手续
  人民银行在“0337暂收款项”科目下设置“清收资金专户”,用于核算工商银行划来和以后用于清偿债务的创业项目清收资金。
  (一)人民银行营业管理部
  1.向工商银行总行发放再贷款,
  借:0441工商银行贷款——特种再贷款户
  贷:0241工商银行准备金存款
  2.工商银行总行通过人民银行电子联行下拨清收资金,
  借:0241工商银行准备金存款
  贷:0267电子联行往账
  (二)人民银行分析、重庆营业管理部、省会(首府)城市中心支行
  1.收到工商银行总行拨给其分行的清收资金
  借:0268电子联行来创业点子账
  贷:0241工商银行准备金存款
  2.工商银行归还人民银行债权资金
  (1)当地工商银行归还人民银行债权资金
  借:0241工商银行准备金存款
  贷:0337暂收款项——清收资金专户
  (2)异地债务方所在地的工商银行分支行通过人民银行联行将清收资金划至债权方所在地的人民银行,
  借:0241工商银行准备金存款
  贷:0267电子联行往账或0261联行往账
  债权方所在地人民银行收到异地债务方所在地工商银行划来的清收资金,
  借:0268电子联行来账或0262联行来账
  贷:0337暂收款项——清收资金专户
  3.冲销人民银行账内债权,等额归还账内债务
  借:0337暂收款项——清收资金专户
  贷:××资产科目
  借:××债务科目
  贷:××金融机构存款
  3.用清收资金冲销人民银行账外融资中心或资金市场的债权,归还账务。
  (1)冲销债权,
  借:0337暂收款项——清收资金专户
  贷:0246其他金融机构准备金存款——融资中心或资金市场户
  (2)归还债务,
  借:0246其他金融机构准备金存款——融资中心或资金市场户
  贷:××金融机构准备金存款
  (三)人民银行省会(首府)城市中心支行以下机构会计分录从略。
  二、融资中心或资金市场账务的会计分录
  (一)冲销债权
  借:在人民银行存款
  贷:××资产科目
  (二)归还债务,
  借:××债务科目
  贷:在人民银行存款

附2:

工商银行清收和划转企业拖欠人民银行系统资金会计处理办法

  一、划转金额及时间
  根据人民银行规定,划转金额为1999年1月31日营业终了创业项目的创业项目本金和利息,划转工作应在3月15日之前结束,工行各分行应在3月31日之前将划转结果汇总上报总行。
  二、增设会计科目
  增设“160待收回人行转来网络创业企业贷款”科目,下设两个专户:“人行转来企业贷款本金”与“人行转业企业贷款利息”,分别核算人行转来企业贷款本金与利息。
  上述贷款在1999年1月31日以后发生的利息,一律列入表外科目“631未收贷款利息”核算。
  三、会计处理
  (一)划转时的处理
  工行各分行:
  借:160待收回人行转来企业贷款
  贷:284其他应付款
  (二)清算时的会计处理
  1.总行
  (1)根据各分行上报的划转本身数额,增加人民银行再贷款。
  借:111存放中央银行准备金
  贷:270向中央银行借款
  (2)向各分行下拨资金:
  借:118系统内指出
  贷:111存放中央银行准备金
  2.各分行
  (1)接受总行下拨资金:
  借:111存放中央银行准备金
  贷:276系统内借入
  (2)归还人民银行系统资金:
  借:284其他应付款
  贷:111存放中央银行准备金
  

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